El Servicio de Administración Tributaria ha iniciado un programa de fiscalización digital enfocado en las deducciones del ISR y el IVA. A través de una licitación pública, el organismo convocó a 23 universidades del país para analizar los ejercicios fiscales de 2020 a 2025 y construir modelos que detecten operaciones simuladas o facturas irregulares.
El padrón de contribuyentes con actividad empresarial incluye 1.89 millones de personas morales y 5.46 millones de personas físicas. Cualquier deducción que no cumpla los requisitos legales puede derivar en multas que oscilan entre 19 mil 240 y 96 mil 220 pesos por comprobante, además de recargos y actualizaciones.
Operaciones simuladas y alteración de costos
Los expertos identifican dos conductas principales que el SAT busca detectar. La primera es la simulación de operaciones, cuando un contribuyente deduce gastos que no guardan relación con su actividad económica registrada. La segunda consiste en inflar montos de servicios para aumentar artificialmente los gastos deducibles.
Estas prácticas, aunque puedan originarse por error contable, generan responsabilidades tanto administrativas como penales cuando se comprueba la intención o la falta de materialidad del gasto.
Sanciones económicas y cancelación de certificados
El Código Fiscal de la Federación establece multas fijas por cada factura irregular. Cuando la omisión de impuestos supera ciertos montos, se suman recargos mensuales y actualizaciones por inflación. Si el contribuyente no acredita la autenticidad de las operaciones en los plazos legales, el SAT puede cancelar el Certificado de Sello Digital, impidiendo la emisión de nuevas facturas.
Este mecanismo afecta directamente la continuidad operativa de empresas y profesionales independientes que dependen de la facturación electrónica.
Consecuencias penales cuando la evasión es mayor
Cuando la suma evadida rebasa los 2 millones 236 mil 480 pesos, el caso pasa al ámbito penal bajo la figura de defraudación fiscal calificada. Las penas previstas van de dos a nueve años de prisión y aplican tanto a quienes emiten las facturas como a quienes las utilizan.
La legislación mexicana busca así proteger los recursos públicos y disuadir el uso de empresas fantasma reguladas en el artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación.
Medidas recomendadas para contribuyentes
Los especialistas sugieren verificar periódicamente el estatus de los proveedores mediante las herramientas del portal del SAT. También es necesario conservar contratos, correos y evidencia que demuestre la existencia real del servicio o bien adquirido.
Alinear los gastos con el giro autorizado en la Constancia de Situación Fiscal y realizar revisiones frecuentes con el contador reducen el riesgo de hallazgos durante auditorías electrónicas.
Contexto de la fiscalización actual
La Secretaría de Hacienda ha señalado que la medición precisa de la evasión por deducciones indebidas permitirá diseñar ajustes normativos más efectivos. El académico Juvenal Lobato Díaz ha señalado que la falta de medición impide mejorar los controles, por lo que la estrategia actual busca cerrar esa brecha con datos concretos.
El enfoque combina análisis académico y herramientas digitales para identificar patrones de riesgo sin afectar a quienes cumplen correctamente sus obligaciones.
